아빠의 시선 아빠의 시선

연구개발 세액공제 요건 누락으로 인한 추징 사례 분석제도적 배경과 기업 실무 활용의 간극연구개발 세액공제는 기업의 기술투자 촉진과 산업 경쟁력 강화를 위해 마련된 대표적인 조세특례 제도다. 특히 우리나라에서는 조세특례제한법 제10조를 중심으로 설계된 이 제도가 중소기업, 스타트업, 벤처기업에게는 상당한 재정적 완충 장치가 되어 왔다. 세액공제는 손익에 직접 영향을 주기 때문에, R&D 활동이 활발한 기업은 이를 전략적으로 활용하여 법인세 부담을 대폭 줄일 수 있다.그러나 실무에서는 제도의 의도를 오해하거나, 요건 충족에 대한 내부 검증 절차가 미흡하여 사후에 국세청으로부터 추징을 받는 사례가 적지 않다. 특히 기업 회계에서는 적법한 비용으로 처리된 항목이 세법상 기준을 충족하지 못했다는 이유로 공제가 부..

재고자산 평가손실 회계 vs 세무 인식 시기 차이와 리스크재고자산 평가손실의 개념과 필요성재고자산은 기업의 운영 과정에서 판매를 목적으로 보유하거나 생산에 사용되는 자산을 의미한다. 재고는 일반적으로 원가로 평가하지만, 시장 상황 변화나 제품 노후화로 인해 순실현가능가치가 하락하면 재고의 가치를 조정해야 하는 경우가 발생한다. 이때 인식하는 손실이 재고자산 평가손실이다.회계기준에서는 재고자산을 항상 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하도록 규정하고 있다. 이는 자산의 과대계상을 방지하고, 재무제표의 신뢰성을 확보하기 위한 조치다. 반면, 세법에서는 재고자산 평가손실을 일부 제한하거나 특정 요건을 갖춘 경우에만 인정하기 때문에 회계처리와 세무처리 간 차이가 발생할 수 있다.재고자산 평가손실을 ..

법인의 소액 자산 일괄 비용 처리 기준과 감사 리스크소액 자산이란 무엇인가: 기본 개념과 세법적 정의법인회계와 세법에서는 일반적으로 자산을 취득했을 때 일정 기간에 걸쳐 감가상각을 통해 비용 처리하는 것이 원칙이다. 하지만 금액이 크지 않은 자산에 대해서는 장기간에 걸쳐 감가상각을 하는 것이 실무상 비효율적이기 때문에, 일정 기준 이하의 자산은 취득 시점에 일괄적으로 비용 처리할 수 있도록 허용하고 있다. 이를 통상 소액 자산 일괄 비용 처리라고 부른다.소액 자산의 정의는 세법상 일정 기준에 따라 구분된다. 법인세법 시행령 제55조에 따르면, 취득가액이 100만원 이하인 자산은 취득 연도에 전액 비용 처리할 수 있다. 이러한 규정은 실무의 간편화를 목적으로 두고 있으며, 자산 관리의 복잡성을 줄이는 데 ..

비영리단체의 광고 수익 발생 시 과세 전환 시점과 실수 사례비영리단체의 세법상 지위와 광고 수익 발생 문제비영리단체는 기본적으로 영리를 목적으로 하지 않는 법인이나 단체를 의미한다. 이러한 비영리단체는 세법에서도 별도의 규정을 통해 일반 영리법인과 구분하여 과세하고 있으며, 고유목적사업으로부터 발생하는 수익에 대해서는 원칙적으로 과세하지 않는다. 그러나 비영리단체라고 하더라도 사업활동으로 인해 발생하는 일정한 수익은 과세 대상이 된다. 특히 광고 수익과 같이 명백한 대가성이 인정되는 수익은 세법상 수익사업으로 분류되어 과세의무가 발생하게 된다.문제는 많은 비영리단체들이 광고 수익을 '후원' 또는 '기부'와 혼동하여 세무상 신고를 소홀히 하는 경우가 많다는 것이다. 이로 인해 국세청의 사후 세무조사에서 대..

전자계산서 발행 오류 정정 시 유의사항 및 수정 가이드전자계산서 발행 오류의 주요 원인 분석전자계산서 발행 오류는 사업 실무에서 예상보다 훨씬 자주 발생한다. 특히 스타트업, 중소기업과 같이 전담 회계인력이 부족한 곳에서는 입력 착오, 시스템 사용 미숙, 거래처 확인 절차 미흡 등으로 인해 오류 가능성이 높다. 발행 오류는 단순 실수가 아니라, 기업의 부가가치세 신고 체계 전체를 흔드는 문제로 발전할 수 있기 때문에, 원인 분석이 매우 중요하다.가장 대표적인 오류는 공급가액 또는 부가가치세 금액 기재 착오다. 공급가액을 1,000만 원으로 입력해야 하는데 10,000만 원으로 잘못 입력하는 실수가 발생하면, 부가세가 과다 신고되거나 추후 환급 과정에서 복잡한 절차를 거쳐야 한다. 이 경우 단순 정정이 아..

현물출자(특허·상표 등) 시 과세 판단 기준과 회계처리 실무현물출자의 개념과 세무상 중요성현물출자는 말 그대로 현금이 아닌 자산, 즉 특허권, 상표권, 부동산, 기계장치 등의 자산을 투자 형태로 출자하는 것을 의미한다. 특히 스타트업, 벤처기업에서는 특허나 상표 같은 무형자산을 법인 설립 시 현물출자하는 사례가 많다. 이러한 현물출자는 단순한 자산 이전 이상의 세무적 의미를 가진다. 출자 당시 자산의 평가액이 출자자의 소득세, 양도소득세, 부가가치세 과세 여부를 결정짓고, 동시에 법인의 회계 및 세무 처리를 좌우하기 때문이다.세법은 현물출자의 형태, 목적, 자산의 종류에 따라 서로 다른 과세 기준을 적용한다. 또한 법인설립 단계에서부터 이후까지 이어지는 회계처리 과정에서도 세무상 리스크를 관리하지 않으면..

해외 법인에 기술 이전 시 이전가격세제 적용과 실무 대응법해외 기술 이전과 이전가격세제의 핵심 이해해외 법인에 기술을 이전하는 경우, 단순한 수출 계약 이상의 복잡한 세무 이슈가 발생한다. 이 가운데 가장 핵심적인 제도가 바로 이전가격세제다. 이전가격세제는 다국적 기업이 자국의 세금 회피를 위해 의도적으로 낮거나 높은 가격으로 계열회사 간 거래를 조정하는 것을 방지하기 위해 도입된 조세 규율이다.기술은 유형자산과 달리 무형자산이라는 점에서 더욱 복잡하다. 특허, 노하우, 소프트웨어, 설계도면 등은 물리적인 이전이 아니라, 권리의 부여 또는 사용권의 제공이라는 방식으로 이동된다. 이때 과세당국은 기술에 대해 적정한 시가가 반영되었는지를 주요 쟁점으로 삼는다.즉, 기술이 한국 본사에서 미국, 싱가포르, 베트..

감가상각 누락 시 수정신고 vs 경정청구 절세 전략 비교기업이 보유한 고정자산은 회계상 지속적으로 가치가 하락하는 자산으로 분류되며, 이에 따라 일정 기준에 따라 감가상각을 통해 해당 자산의 가치 하락을 회계처리에 반영하게 된다. 이 과정에서 종종 발생하는 실수가 바로 감가상각의 누락이다. 감가상각은 단순한 회계 절차 이상의 의미를 가지며, 법인세 또는 소득세의 과세표준을 직접적으로 줄이는 효과가 있기 때문에 절세와 직결되는 중요한 항목이다.그렇기 때문에 만약 감가상각을 누락하게 되면 단순히 장부상 오류를 넘어서 과세당국에 과다한 세금을 납부하는 일이 발생할 수 있다. 문제는 이 같은 실수를 발견한 뒤 어떻게 처리할 것인가 하는 것이다. 감가상각 누락을 인지한 납세자는 크게 두 가지 방식 중 하나를 택할..